Налоговая реформа–2026: ключевые изменения для бизнеса

С 1 января 2026 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа, утвержденная Госдумой 20 ноября 2025 года. Изменения станут частью бюджетного пакета на 2026–2028 годы и затронут практически все категории бизнеса — от индивидуальных предпринимателей до средних и крупных компаний. Реформа предусматривает не только рост отдельных налогов, но и пересмотр условий применения специальных режимов, страховых взносов и порядка налогового администрирования.

Главное изменение — повышение базовой ставки НДС с 20 до 22%. Эта мера затронет весь бизнес, работающий на общей системе налогообложения, и потребует пересмотра договоров, ценовой политики и бухгалтерских процессов. По оценкам властей, именно рост НДС должен обеспечить основной приток дополнительных доходов в бюджет в ближайшие три года.

Существенные корректировки ждут упрощенную систему налогообложения и патент. С 2026 года снижается лимит доходов, при превышении которого компании и ИП на УСН и ПСН обязаны платить НДС: до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн — в 2027 году и до 10 млн рублей — с 2028 года. Это означает, что значительная часть малого бизнеса столкнется с переходом на НДС раньше, чем рассчитывала. Для тех, кто впервые становится плательщиком НДС, предусмотрены послабления: в первый год не будет штрафов за непредставление декларации, а также разрешен однократный отказ от пониженной ставки в пользу общей.

Меняются и правила по страховым взносам. Пониженный тариф 15% для большинства субъектов МСП отменяется и сохраняется только для компаний из перечня приоритетных отраслей, который утвердит правительство.

Отдельное внимание в реформе уделено налоговому администрированию. Упрощается порядок подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам — их можно будет направлять заранее, на длительный период. Одновременно отменяется перенос сроков уплаты налогов, если они выпадают на выходные или праздники: платеж придется вносить в последний рабочий день. Также уточняются правила ведения единого налогового счета — спорные суммы задолженности не будут учитываться в его сальдо до окончательного решения суда.

Бизнес-объединения и отраслевые ассоциации в целом оценивают реформу как фактор роста налоговой и административной нагрузки, особенно для малого бизнеса и IT-сектора. При этом власти подчеркивают, что изменения вводятся поэтапно и сопровождаются переходными периодами, что должно дать компаниям время адаптировать налоговые модели, бухгалтерию и финансовое планирование к новым условиям.

Источник фото: freepik.